運行百日看變化,營改增減負效果正逐漸顯現

  發布時間:2016-08-19   點擊次數:49

營改增試點全面推開已有百天,四大行業減負效果如何,一直是社會各界關心的話題。近日,中國稅務報記者采訪多家試點企業,發現營改增減負效果正逐漸顯現。

  

生活服務業

營改增幫企業“防暑降溫”

  

  “這段時間天氣熱,又遇上學生放暑假,我們山莊有很多市民和外地游客來避暑。但營改增后,我們收入增長的同時稅負卻不斷降低,企業也跟著‘防暑降溫’了。”日前,面對前來采訪的記者,大連市成園溫泉山莊財務部馬經理十分高興地說。進入旺季,該山莊接待游客數量和營業額逐漸增長,但在收入與去年基本持平的情況下,由于可抵扣項目的增加,稅負卻穩步降低。6月份繳納增值稅比去年同月繳納營業稅減少3.2萬元,7月份,繳納增值稅又比去年同月繳納營業稅減少3.1萬元。馬經理估計,在接下來的旺季中,企業稅負仍會保持20%左右的降幅。

  

  廣東省鶴山市文華酒店財務負責人呂小姐對這次營改增帶來的減負效應也深有感觸。她說:“公司5月到7月份營業額為871.73萬元,如果繳納營業稅,需繳稅款43.59萬元,但現在繳增值稅只需繳36.89萬元,足足少了6.7萬元!要知道營改增剛推行時我們十分擔心,畢竟稅率提高了1個百分點,現在看來,稅款實實在在的減少,稅負真真正正的降低,我們納稅人總算是放心了!” 

減了45%  海底撈 “撈”到減稅大禮包


  最近,火鍋界的傳奇——海底撈的底料企業頤海國際在香港上市。就在海底撈準備在資本市場大展拳腳時,營改增又為海底撈送上了減稅“大禮包”。營改增推開3個月,海底撈僅北京地區就減稅836萬元,減稅幅度達到45%。

  

  因營改增而減稅的企業很多,但減稅幅度這么大的并不多。海底撈是如何做到的?

  

  自今年5月1起,餐飲行業納入營改增試點。此次營改增,小規模納稅人的中小型餐飲企業受益明顯,由原來征收5%的營業稅,改為征收3%的增值稅。

  

  與之相比,像海底撈這樣的增值稅一般納稅人,營改增后,稅率由營業稅的5%變成增值稅的6%,稅率好像提高了1個百分點,表面上看,稅負增加了。但是由于增值稅是價外稅,加上日常經營過程中產生的進項可以抵扣,如果能夠合法取得足夠的進項發票,企業稅負就可以明顯下降。因此,能否建立一個可以實現環環抵扣的供應鏈條,關系到海底撈稅負的增減。

  

  “從2010年起,我們就開始為營改增做準備。營改增之前,企業的抵扣鏈條已經比較完整,所以營改增后企業稅負下降比較多。”海底撈餐飲有限公司高級稅務經理陳勇在接受記者采訪時說。

  

  陳勇說的準備,是提前布局產業鏈。

  

  記者了解到,大型餐飲企業,一般都有集采購、加工、倉儲和配送于一體的中央工廠。中央工廠是餐飲企業原材料的重要保障,很多大型餐飲企業都將中央工廠與銷售門店視為一體,在財務上合并管理。

  

  2010年之前,海底撈也是如此。從2010年開始,中央工廠發生了質的變化。海底撈將中央工廠從銷售門店分離出來,成立了獨立的企業(蜀海供應鏈)。“除了中央工廠,海底撈的底料企業、原料采購基地都是獨立的企業。”陳勇告訴記者,“剛剛在香港上市的就是我們的底料企業頤海國際。”

  

  記者了解到,由于供應環節都是生產企業,在營改增前,除銷售門店外,海底撈供應鏈環節的抵扣鏈條已經打通。而營改增后,供應鏈和門店間最后的抵扣鏈條也打通了,形成了完整的抵扣鏈條。

  

  除了自身的中央工廠外,大型餐飲企業也會向其他供應商購進原材料。這部分原料能否取得進項發票,對企業稅負也有影響。

  

  從今年4月開始,海底撈有步驟地優化供應商的資質。“目前,海底撈北京地區95%的供應商已經取得了一般納稅人的資格,這部分原材料也可以順利地抵扣。”陳勇說。

  

  據測算,未來海底撈的增值稅稅負仍會下降,預計會在2%左右。

  

  營改增讓海底撈“撈”到的不僅有減稅“大禮包”,還有客源。

  

  陳勇告訴記者,營改增后,海底撈中央工廠的客戶明顯增多了。海底撈的中央工廠是獨立企業,可以為同類餐飲企業供應原材料。“我們的中央工廠能夠提供增值稅專用發票。營改增后,很多餐飲企業開始與中央工廠洽談合作。”陳勇說。  

建筑業

減負成效需要“走著瞧”

  

  建筑行業可能是受營改增影響最大的行業。8月3日,江蘇省南通五建建筑有限公司順利完成營改增后的首次納稅申報,共繳納增值稅稅款7.7萬元。“由于公司部分項目可以享受建筑業簡易計稅等稅收優惠政策,稅負減少了4.5萬元!”該公司財務部門負責人吉佩林激動地對記者說。

  

  深圳雅致鋼結構工程有限公司是深圳市寶安區內建筑企業的典型代表,營改增前,該公司財務負責人憂心忡忡。“稅率原來是3%,營改增之后變成11%,這么高的稅負公司怎么承擔得起?”但是隨著7月申報期結束,稅款情況讓他轉憂為喜。“這個月銷售收入為1948.7萬元,較去年同期增長了2倍,而繳納的稅款卻減少了7.5萬元,稅負率由3.12%降至1.38%,也就是說營業額增加了,納稅額反倒減少了!而且據統計,營改增之后,今年5、6、7這三個月,公司節省了超過12萬元的稅款,稅負確實下降了!”

  

  據業內人士介紹,短期來看,考慮到材料、人工無法足額獲得增值稅專用發票或者甲方供應材料則有些發票難以進行抵扣等情況,不排除一些企業稅負會有所增加。但長期來看,隨著建筑企業發票管理力度加大,引進高技術設備并減少人力投入等,減負效果將逐步體現。

  

房地產業

簡易計稅“兜底”稅負只減不增

  

  “這次營改增,我們房地產公司的稅負是下降的!拿我們公司來說,目前的項目是營改增之前的老項目,按照營改增稅收政策,2016年4月30日前開工的老項目可以選擇簡易計稅方法按照5%的征收率征稅。6月份,我們公司銷售收入4541萬元,繳納增值稅216萬元,要是繳納營業稅,我們要繳227萬元,繳稅額減少了11萬元!不僅這樣,要是算起細賬來,我們相應的附加稅也減少了1萬多元!”富力(北京)地產開發有限公司財務部宋主管欣喜地對記者說。

  

  同樣享受到改革紅利的還有山東名流房地產開發有限公司,該公司名流海岸山莊項目剛剛開始施工,采用一般計稅法,以總收入乘以11%,扣除土地成本、凈收入,再減去進項稅額得出應納稅所得額。由于合作的建筑單位能給企業開具工程發票抵扣11%的進項稅額,還有部分費用發票可以按17%和3%抵扣,因此預計,最終的增值稅稅負為2%,較原來營業稅時期稅負大大降低。

  

金融業

“難啃的硬骨頭”也減負了

  

  金融業子行業業務種類眾多,核算也比較復雜,因此被認為是營改增以來“最難啃的硬骨頭”。山西省晉城市國稅局以納稅人需求為導向,對企業展開針對性政策服務。7月申報期結束后,晉城市銀行業整體增值稅稅負明顯下降。其中,樣本企業晉城銀行首季申報稅負率為4.95%,較原來營業稅降低了0.05個百分點;其他銀行企業因采用簡易計稅方法,稅率下降2個百分點,稅負下降高達40%。


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